员工报销娱乐费占比高招待费金额大被深交所追问原因 兴禾股份回复问询

  本网财经9月23日讯 本网财经了解到，深圳市兴禾自动化股份有限公司(下称“兴禾股份”)回复创业板问询函。

  兴禾股份主营工业自动化设备及配套配件治具的研发设计、制造销售和升级改造。公司销售的自动化设备主要使用在于消费电子行业的电芯制造、电池封装、电源组装和手机组装四个领域，部分应用于光伏设备制造、动力电芯叠片、通讯设备组装等领域。

  报告期各期，兴禾股份的锂电设备销售中，苹果产业链业务占比分别为99.82%、92.73%、65.91%和22.74%。

  2018年-2020年，兴禾股份实现营业收入分别为6.40亿元、7.05亿元和5.34亿元，2020年营业收入同比下降24.22%；净利润分别为1.77亿元、2.34亿元和1.12亿元，2020年净利润同比下滑49.77%。2021年1-6月，兴禾股份主要经营业务收入1.74亿元。

  兴禾股份处于苹果产业链之中，招股书披露，2020年公司经营业绩下滑的原因系苹果产业链相应的技术和产品迭代需求放缓，相应领域的自动化设备投资需求减少，加上市场之间的竞争的日趋激烈，进而导致公司当期营业收入下降较多。

  兴禾股份在招股书重点披露了企业存在对苹果产业链依赖的风险，一种原因是公司产品主要使用在于苹果产业链，与苹果公司及其产业链供应商的合作风险，另一方面是苹果公司自身经营情况及自动化设备采购需求波动的风险。

  招股书显示，兴禾股份实际控制人为宾兴、宾旺，其中，宾兴合计持有公司37.33%的股份，宾旺持有31.38%的股份，二人系兄弟关系。

  证监会网站9月22日刊登的《关于深圳市兴禾自动化股份有限公司首次公开发行股票并在创业板上市申请文件的审核问询函回复报告》披露了主要问询问题。在创业板问询中，深交所主要关注关于苹果产业链业务、苹果公司前员工投资及任职、供应商及采购、对赌协议、营业收入、政府补助、税收优惠及非经常性损益、财务内控、现金分红等共计26个问题。

  就苹果公司前员工投资及任职，深交所要求补充披露成为苹果公司合格供应商及苹果产业链订单获取过程是不是真的存在商业贿赂或不正当竞争的情形，是否与李卫斌和韩涛有关，两人离职的原因，两人离职及苹果核查是否为2020年苹果产业链收入大幅度地下跌的重要原因。

  兴禾股份回复，2013年，公司成为苹果公司合格供应商，由苹果公司美国总部的采购部门主导审核，与李卫斌、韩涛无关。且公司合格供应商的审核期间，李卫斌主要负责笔记本电源的质量管理，韩涛主要负责电池的质量管理，而公司当时的业务主要是针对手机电源，与李卫斌、韩涛的工作不存在直接关联。李卫斌、韩涛不存在直接或者利用职务影响力等方式对公司获得苹果公司合格供应商代码提供帮助或者发挥作用的情形。

  公司苹果产业链收入的变动主要是源于苹果公司在公司业务领域内的采购需求的变动。由于苹果公司2020年消费电子新品在公司产品涉及的电池封装、电芯制造和电源组装领域均无重要技术革新，当期自动化设备出售的收益大多数来源于于下游客户为配合产品一般迭代或自身产能扩充的需要，常规性地采购迭代产线、复制产线、单机的需求，因此相应需求带来的收入金额不及2018年和2019年。两人离职及苹果自查并非2020年苹果产业链收入大幅度地下跌的重要原因。

  报告期各期，公司营业外支出分别为5.06万元、252.06万元和4.04万元。公司营业外支出较高主要系因曾发生一定的税收、社保等滞纳金。公司2019年滞纳金金额较大的原因系当年公司补缴了2017年和2018年的企业所得税1,530.80万元，同时缴纳相关滞纳金238.67万元，滞纳金计入营业外支出。深交所要求说明，公司补缴企业所得税的原因及详细情况，结合补缴税款规模及主要财务数据调整说明公司对应期间财务报告内部控制是不是真的存在重大缺陷，和公司如何加强整改。

  兴禾股份回复，公司财务数据的调整主要集中于经营成本及营业收入科目，调整金额较大，相应期间收入确认、成本结转的内部控制存在缺陷，但差异主要源于入账时点的差异。

  公司按照IPO要求做财务自查时调整了2017年和2018年财务报表，调整后企业所得税应纳税所得额较之前申报增加的部分需补缴相应税款。公司主动向税务机关报告并补缴税款的详细情况如下：2019年5月，公司在2018年度汇算清缴时对2017年财务数据来进行了所得税更正申报，补缴企业所得税9.16万元和滞纳金1.67万元。

  2019年12月，公司在聘请审计机构对2018年财务数据来进行审计后，主动向税务部门进行了所得税更正申报，缴纳了归属于2017年和2018年的企业所得税1,521.64万元和滞纳金237.00万元。其中，2017年补缴企业所得税407.59万元，缴纳滞纳金117.79万元；2018年补缴企业所得税1,114.04万元，缴纳滞纳金119.20万元。

  报告期各期，兴禾股份销售费用分别为2,919.74万元、3,145.14万元和2,943.41万元，其中，职工薪酬、业务招待费、售后费用、差旅费、服务费五项合计占比分别为95.16%、96.38%和94.34%。深交所要求补充说明业务招待费的具体构成、用途、主要支付方、金额较大的原因及其合理性。

  兴禾股份回复，公司业务招待费主要系公司业务人员在业务洽谈、对外联络、商务接待等活动中产生的餐饮费、烟酒茶、住宿交通等费用，由公司业务人员实报实销，主要开票单位为就餐的餐厅，购买烟酒茶等的超市、商场等。公司的业务招待费大致上可以分为两部分：一是员工根据实际的业务招待费用进行实报实销，二是由公司购买后进行分摊的烟酒茶。

  回复函显示，2018-2021年6月底兴禾股份业务招待费分别为578万、616万、523万、287万。

  本网财经发现，2018-2021年6月底，员工报销中，娱乐费占比分别为7.74%、9.21%、12.54%、2.58%。其中2018-2019年，娱乐费是报销科目中，除了餐费外占比最高科目。而到了2020年，娱乐费占比居然超过了餐费，最高达到12.54%。

  另外，透过兴禾股份所列的主要开票方明细，本网财经发现了不少文娱场所的名称在列。天眼查显示，其中，南京金镶玉文化娱乐发展有限公司营业范围为KTV歌厅娱乐服务等；深圳市豪盛花园国际俱乐部有限公司许可经营项目为量版式KTV等；南京市建邺区咏乐福室内娱乐活动中心营业范围包括室内娱乐活动等；深圳市宝利来投资有限公司深圳宝利来国际大酒店经营范围有足浴、保健按摩等。

  兴禾股份称公司的业务招待费主要由公司业务人员实报实销，开具发票单位主要为各式餐厅酒店、大型商超、文娱场所等。

  此外，兴禾股份表示，由于公司规模小，管理较为扁平化，董监高级别的高层员工在主要的业务沟通工作中参与度高，且公司地处一线城市，消费水平较高，公司业务招待的整体规格和标准较高，业务招待费相对业务规模处于较高水平。

  一方面，业务招待整体规格、标准较高，另一方面按照兴禾股份自己表述称公司规模小！兴禾股份能否顺利上市，本网财经后续将持续关注！

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